Девочки, здравствуйте! Есть у кого-нибудь доступ к журналу "Глав**ная книга"? Или может кто-нибдь статьей поделиться
http://glav ***kniga.ru/situations/200013?
Заранее спасибо
КАК ОПЛАТИТЬ И УЧЕСТЬ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЗА ГРАНИЦУ?
Какие расходы относятся к командировочным
Направленному в командировку работнику оплачиваются :
- суточные за каждый календарный день командировки в размере, установленном локальным нормативным актом вашей организации;
- расходы на проезд к месту командировки и обратно, в том числе на такси ;
- расходы на проживание, в том числе на аренду квартиры в месте командировки ;
- другие расходы, понесенные по распоряжению работодателя. Например, стоимость добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, расходы на упаковку багажа, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходы на оформление визы при загранкомандировках.
Если эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН .
По каким нормам возмещаются командировочные расходы
Нормы и порядок возмещения работнику командировочных расходов как при командировках по РФ, так и за границу организация устанавливает сама в локальном нормативном акте .
Законом нормы установлены только по размеру суточных, не облагаемых НДФЛ :
- за каждый день командировки по России - 700 руб.;
- за каждый день загранкомандировки - 2500 руб.
Все остальные командировочные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, налога при УСН и НДФЛ в том размере, в котором они установлены вашим ЛНА.
Образец положения о служебных командировках
Как рассчитать командировочные расходы и выдать аванс
Перед отъездом работнику выдается аванс на командировочные расходы в сумме суточных, стоимости проезда, проживания, а также других командировочных расходов .
Сумма аванса определяется исходя из:
- приблизительной стоимости проезда в командировку и обратно и расходов на проживание там;
- общей суммы суточных за все дни командировки;
- других планируемых командировочных расходов работника.
Аванс можно:
- или выдать наличными из кассы организации;
- или перечислить на банковскую карточку работника. Такой порядок выдачи аванса на командировочные расходы следует предусмотреть в локальном нормативном акте, например в Положении о служебных командировках .
Организация может оплатить какие-то из командировочных расходов (например, билеты для проезда к месту командировки и обратно, услуги гостиницы) в безналичном порядке со своего расчетного счета. В этом случае выдавать работнику аванс для оплаты этих расходов не нужно.
Пример. Расчет аванса на командировочные расходы
Как учесть командировочные расходы
При расчете налога на прибыль подтвержденные документами командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета .
НДС по расходам на командировки принимается к вычету при соблюдении двух условий :
- командировочные расходы оплачены организацией или работником;
- по ним есть счет-фактура.
Принять к вычету НДС не по счету-фактуре, а по иным документам, в которых НДС выделен отдельной строкой, можно только по расходам на проезд и проживание командированного работника . К таким документам относятся:
- проездной билет, маршрут/квитанция (контрольный купон) электронного билета, квитанция на оплату пользования легковым такси - по расходам на проезд ;
- бланк строгой отчетности - по расходам на проживание .
В книге покупок регистрируется любой из этих документов .
При применении УСН командировочные расходы, подтвержденные документами, учитываются :
- если они оплачены за счет выданного работнику аванса - на дату утверждения авансового отчета;
- если они оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета - на дату выплаты возмещения работнику.
В бухгалтерском учете командировочные расходы отражаются так:
Проводка Операция
Д 71 - К 50 (51) Работнику выдан аванс на командировку
Д 26 (08, 20, 23, 44) - К 71 Учтены командировочные расходы (без НДС на ОСН, с НДС на УСН)
Образец заполнения Книги покупок при подтверждении расходов на командировку первичными документами, в которых НДС выделен отдельной строкой
Как платить НДФЛ и страховые взносы с командировочных расходов
Суточные не облагаются:
- страховыми взносами в размере, установленном локальным нормативным актом вашей организации ;
- НДФЛ в размере, не превышающем за каждый день командировки по России 700 руб., загранкомандировки - 2500 руб. .
При выплате суточных сверх указанного размера сумму такого превышения необходимо отразить в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4800 . Суточные в сумме, не облагаемой НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не надо.
Пример. Выплата суточных командированному работнику
Стоимость проезда (в т.ч. на такси и аэроэкспрессе) и проживания в командировке не облагается НДФЛ и страховыми взносами полностью, если эти расходы подтверждены документами .
Стоимость проезда в командировку и обратно не облагается НДФЛ и тогда, когда работник с разрешения руководителя организации :
- выезжает к месту командировки в выходные или нерабочие праздничные дни, предшествующие дате начала командировки;
- задерживается в месте командировки на выходные или нерабочие праздничные дни, следующие за датой окончания командировки.
Стоимость услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах:
- не облагается НДФЛ ;
- облагается страховыми взносами .
Расходы, не подтвержденные документами, если вы их возмещаете работнику, облагаются НДФЛ и страховыми взносами так .
Вид расхода, не подтвержденного документами НДФЛ Страховые взносы
Проезд в командировку и обратно облагается облагается
Проживание в командировке не облагается в пределах: - 700 руб/день для командировок по РФ; облагается
Всегда облагается НДФЛ и страховыми взносами возмещение стоимости:
- питания, в том числе когда его стоимость отдельно выделена в счете гостиницы ;
- проезда, если до начала командировки или после ее окончания работник использовал отпуск в месте командировки (даты билетов и даты командировки не совпадают) .
Дусенька 16:29
→ Коронавирус-2 1787 /Клуб ОБС
