Темка для бухгалтеров.

[Lala]

Тан4ик,почему нельзя, вроде согласно п. 6 ст.226 НК РФ-  Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Где сказано, что в день выплаты ЗП нельзя перечислять НДФЛ?

[Lala]

Не позднее последнего числа  месяца,  в котором производилась оплата  - это про временную нетрудоспособность и отпуска.

[Тан4ик]

Тан4ик,почему нельзя, вроде согласно п. 6 ст.226 НК РФ-  Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Где сказано, что в день выплаты ЗП нельзя перечислять НДФЛ?

Налог начисляется в последний день месяца.
То, что мы заплатим з/плату 30.12, так это требование ТК. Так бы мы ее заплатили 5 января. И налог 5 или 6. Но мы ее заплатим 30.12
 
А ндфл - епархия ИФНС.

[Lala]

Тан4ик,почему нельзя, вроде согласно п. 6 ст.226 НК РФ-  Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Где сказано, что в день выплаты ЗП нельзя перечислять НДФЛ?

Налог начисляется в последний день месяца.
То, что мы заплатим з/плату 30.12, так это требование ТК. Так бы мы ее заплатили 5 января. И налог 5 или 6. Но мы ее заплатим 30.12
 
А ндфл - епархия ИФНС.

Согласна)

В одной статейке прочитала http://1glm***os.ru/news/professionalnye-novosti/26-11-2016-minfin-ne-razreshil-uderzhivat-ndfl-s-dekabrskoy-zarplaty-do-kontsa-mesyatsa/ "Редакция журнала «Главбух» обратилась к чиновникам с вопросом, когда удерживать и платить НДФЛ с  декабрьской зарплаты. Ответ Минфина и ФНС читайте в новом выпуске «Главбуха» № 24, который выйдет 6 декабря."
У кого есть Главбух № 24 , что ответил Минфин и ФНС?

[olayka]

Тан4ик, вот нашла в журнале :
ДЕНЬ НАЧИСЛЕНИЯ ДЕКАБРЬСКОЙ ЗАРПЛАТЫ
Рассчитайте зарплату за декабрь досрочно, не дожидаясь последнего рабочего дня. Риск есть, поскольку в последние дни декабря работники могут заболеть, прогулять, у кого-то 31-е число — рабочий день. Однако предложенный вариант безопаснее, чем не платить зарплату перед новым годом. В бухгалтерском учете проводку Дебет 20 (26, 44...) Кредит 70 датируйте 31 декабря.

ДЕНЬ УДЕРЖАНИЯ НДФЛ
Позиция Минфина. Специалисты финансового ведомства считают: до конца месяца нельзя признать, что работник получил доход в виде зарплаты. НДФЛ надо удержать при выплате доходов в денежной форме в следующем месяце (письмо от 21.03.2016 № 03-04-06/15565).

Если вы платите зарплату до окончания месяца, получается, что НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года надо удержать из аванса за январь 2017 года. Это опасная логика.

При проверке инспектор спросит: почему бухгалтер не удержал НДФЛ в декабре, а отложил операцию на следующий налоговый период? Ведь возможность удержать НДФЛ была.

Другая позиция. Специалисты налоговой службы, эксперты и бухгалтеры, с которыми беседовали сотрудники редакции, советуют удержать НДФЛ в декабре.


Комментирует Кирилл Владимирович Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

«Если удержать НДФЛ с итоговой зарплаты раньше последнего дня месяца, никаких налоговых санкций быть не должно».

[Тан4ик]

Lala, у меня есть :
Зарплата становится доходом для НДФЛ только в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). По закону 30 декабря дохода у сотрудников не возникает, он появится только 31-го. Значит, оснований удерживать НДФЛ нет. Получается, что сотрудникам нужно перечислить полную зарплату за месяц.

Но большинство компаний в этой ситуации удерживают налог. С одной стороны, это нарушение — нельзя удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получил доход. С другой — в ФНС устно обещают, что штрафов за это не будет (см. комментарий чиновника ниже).

Письменные разъяснения чиновников противоречивы. В одних письмах они настаивают, что удерживать и перечислять НДФЛ заранее нельзя (письмо Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-06/42063, письмо ФНС России от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507). В других говорят, что штрафа за досрочный НДФЛ быть не должно (письмо ФНС России от 29 сентября 2014 г. № БС-4-11/19716).

Чтобы прояснить ситуацию, мы направляли официальный запрос в Минфин. В ответ получили письмо от 23 ноября 2016 г. № 03-04-06/69179. В нем нет четкого ответа на вопрос, надо ли удерживать НДФЛ из зарплаты, выданной 30 декабря. Мы узнали у чиновников, что они имели в виду в ответе. Устно нам сообщили, что удержать налог нужно, штрафа за это не будет.

НИКОЛАЙ СТЕЛЬМАХ, советник государственной
гражданской службы РФ 1-го класса
Удержите НДФЛ из декабрьской зарплаты, которую будете выдавать 30 декабря. Этот налог не считается уплаченным за счет собственных средств. Компанию не оштрафуют за то, что она удержала его в предпоследний день месяца.

[Тан4ик]

а вот из статьи из Системы Гл-х:
Обратите внимание: если зарплату под расчет выплатили до конца месяца, то заполнение раздела 2 будет иметь некоторые особенности. Дело в том, что по закону дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последнее число месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК РФ). Например, датой получения зарплаты за январь 2016 года считается 31 января. Несмотря на то что это воскресенье, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ нельзя (письма ФНС России от 16 мая 2016 г. № БС-3-11/2169 и от 25 июля 2014 г. № БС-4-11/14507). Зарплата, выданная до этой даты, признается авансом. А удержать из нее налог организация вправе только при ближайшей денежной выплате. Например, при выплате аванса за февраль.
В такой ситуации в разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно указать:
– по строке 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата;
– по строке 110 – дату выплаты дохода, из которого организация вправе удержать налог с ранее выданной зарплаты (например, дату выплаты аванса за следующий месяц);
– по строке 120 – следующий день после даты, указанной по строке 110.

«Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ». А.С. Кизимов
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: http://vip.1gl.ru/#/document/11/16317/bssPhr366/?of=copy-7c6a2e1b4a

[Тан4ик]

т.е. 30.12 мы должны выплатить заплату, не удерживая НДФЛ. А удержать его при начислении и выплате первого аванса в 2017 году. Блин

[Lala]

Спасибо за статью
Сплошная эквилибристика :2funny:с выплатой НДФЛ

[Dashynka]

То есть в первый рабочий день нового года выплатить з/п нельзя?

[ТИМОШЕНКО АННА]

в главбухе читала вчера-можно декабрьскую 30.12.16 выплатить, а ндфл-09.01.17 оплатить

[МашаМамаша]

Мы будем выплачивать ЗП 30.12, а НДФЛ 9.01.16
НДФЛ перечислите в бюджет не позднее первого рабочего дня, следующего за 31 декабря (п. 6 ст. 226 НК РФ). В данном случае это будет 9 января 2017 года. Дело в том, что НДФЛ нельзя удержать до окончания месяца. Ведь датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому до окончания месяца доход не считается полученным

[Тан4ик]

То есть в первый рабочий день нового года выплатить з/п нельзя?

если у вас записано, что з/плату вы выдаете в какой-то день с 1 по 8, то нужно выплатить з/пл 30.12. А если вы обычно платите 9 числа, то так и платите в январе

[Dashynka]

Тан4ик, Спасибо) в одной организации как раз 6-го числа срок выдачи, придется выплачивать 30-го

[Linia]

Девушки, знающие подскажите, в сбисе через обращение налогоплательщика можно заявление на возврат переплаты налога отправить?

я всегда письмом из сбиса отправляю, на возврат переплаты, на зачет,всё всегда проходит и быстро

я отправила простым письмом, мне пришел отказ с предложением заполнить спец.бланк, и отправить скан с печатью, подписью руководителя

я уже много лет так возвращаю и зачитываю
но если кому не лень, конечно, можно письма делать на спец. бланке)

отправила вчера письмо на возврат, текст взяла из приложения №8, посмотрим, откажут или вернут деньги

подниму свою тему))) мне 05.12 деньги пришли, вернули переплату по НДФЛ. Решение было от 25.11.16, а письмо я писала 15.11