Темка для бухгалтеров.

[Лисена]

Лисена, вы уже уведомление получили?

есть условия кредита, на крайний случай их приложу

Машуль, какое уведомление? от банка у меня ни ответа ни привета...
да собственно ни от кого...
а у тебя?

[Лисена]

А мне банк прислал вот такое письмо:
"С учетом последних имеющихся данных за декабрь 2020г. риски снижения численности/банкротства/приостановки деятельности отсутствуют. Мониторинг выполнения данных условий будет проводиться до окончания периода наблюдения."
Я так понимаю, пока ничего не надо с ним делать  :не знаю:
В апреле, наверное, надо будет его списывать..

то есть за 2020 год вы эту сумму в доход не планируете ставить?

[МашаМамаша]

Лисена, это пока не доход

[МашаМамаша]

это вообще в доход не ставим, если будут выполнены все условия

[Лисена]

это вообще в доход не ставим, если будут выполнены все условия

МашаМамаша,ты про какой момент говоришь?

вот в момент, когда мы получим извещение от банка, что кредит нам "прощен" нам же эти деньги как то оприходовать нужно... и в общем порядке это бы легло на 91- прочие доходы

но этот хитрый кредит с какой то эфемерной природой, так что ли получается?
вот читаю письмо налоговиков и не понимаю (не бух я, мне простительно):
Также, в качестве меры поддержки юридических лиц в период коронавирусной инфекции (COVID-19) законодателем предусмотрено, что суммы прекращенных обязательств налогоплательщика-заемщика по уплате задолженности по заключенному с кредитной организацией кредитному договору на возобновление деятельности не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль при соблюдении условий, установленных подпунктом 21.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

но ведь куда то мы эту сумму должны оприходовать? она же у нас появится... (я надеюсь..) и если в прочий доход, то этот прочий доход плюсом к выручке и за минусом прочих расходов, с/стоимости и др и формирует нам налогооблагаемую массу...
значит все равно и в доход и налогооблагаемая она...

ткните пальцем плиз, что не так в моих рассуждениях :не знаю:

[МашаМамаша]

Whatever, да
Лисена, поставишь на 91.01 только в БУ

[Лисена]

Whatever, да
Лисена, поставишь на 91.01 только в БУ

но уже не при закрытии 20 года, да? в в апреле 21го, если все нормально будет?

[Тан4ик]

Сейчас рассылка от Контура пришла, там как раз про субсидии и кредиты. Скопировать сюда?

[МашаМамаша]

Whatever, да
Лисена, поставишь на 91.01 только в БУ

но уже не при закрытии 20 года, да? в в апреле 21го, если все нормально будет?

да

[МашаМамаша]

Сейчас рассылка от Контура пришла, там как раз про субсидии и кредиты. Скопировать сюда?

скопируй пж

[Тан4ик]

ок
В 2020 году пострадавшие в период пандемии коронавируса отрасли в качестве государственной поддержки получили субсидии и кредиты по льготной ставке. Некоторые регионы также выделили средства компаниям и ИП на компенсацию затрат. В статье разберем, на каких счетах учитывать полученные выплаты и как отразить их в годовой отчетности.

Общие правила
До конца марта коммерческие компании должны сдать годовую бухгалтерскую отчетность. Напомним, что субъекты малого предпринимательства, не подлежащие обязательному аудиту, имеют право сдавать упрощенную отчетность (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Бухгалтерская отчетность заполняется на основании оборотов и остатков по счетам на конец года.

В балансе отражать субсидии и льготные кредиты нужно только в том случае, если на 31.12.2020 по счетам 66, 67, 86 и 98 есть остатки.

Коммерческие организации не сдают отчет о целевом использовании средств. Его заполняют и включают в состав годовой бухгалтерской отчетности только некоммерческие организации (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Учет государственных субсидий
Субсидии в бухгалтерском учете отражаются на счете 86 «Целевое финансирование» (ПБУ 13/2000). Если субсидия не имеет строго целевого назначения, учет средств можно вести на счете 86 — или сразу отнести субсидию на счет 91.

Рассмотрим учет государственной помощи на примере. ООО «Капитал» в мае 2020 года получило субсидию. Размер выплаты составил 150 000 ₽.

Вариант № 1. ООО «Капитал» использует субсидию для покрытия уже понесенных расходов.
Д51 К86 150 000 — на расчетный счет зачислена субсидия.
Д86 К91.1 150 000 — сумма субсидии отнесена на счет доходов.
В варианте № 1 субсидия израсходована в полном объеме, поэтому в балансе не отражается.
Вариант № 2. ООО «Капитал» расходует субсидию по мере необходимости — для покрытия расходов. В июне 2020 года на оплату аренды была направлена часть средств — 25 000 ₽.
Д51 К86 150 000 — на расчетный счет зачислена субсидия.
Д86 К98 25 000 — в июне субсидия в части признанных расходов отражена в составе доходов будущих периодов. Такую проводку нужно делать каждый раз при направлении субсидии на покрытие расходов (сумма зависит от произведенных расходов).
Д98 К91.1 25 000 — часть субсидии, направленная на покрытие текущих расходов, признана в составе прочих доходов.
В указанном примере отражение субсидии в отчетности будет зависеть от того, успеет ли компания потратить все средства до конца 2020 года. Если субсидия будет израсходована полностью, в балансе отражать ее не нужно. Если на конец года по счету 98 будет остаток, его нужно отразить в пассиве баланса в строке 1530 «Доходы будущих периодов», остаток по счету 86 отражается в строке 1550 «Прочие обязательства». Если сумма субсидии существенная, отразите ее отдельной строкой или раскройте показатель в пояснениях к балансу.

Вариант № 3. ООО «Капитал» получило субсидию на приобретение основных средств и полностью ее использовало на эти цели. Оборудование поставлено на учет, ежемесячно начисляется амортизация в размере 6 065 ₽. По состоянию на 31.12.2020 оборудование не самортизировано.
Д51 К86 150 000 — на расчетный счет зачислена субсидия.
Д86 К98 150 000 — сумма субсидии, направленная на финансирование капитальных расходов (на приобретение станка), отнесена в состав расходов будущих периодов.

Далее ежемесячно делаются проводки:
Д20 К02 6 065 — начислена амортизация по станку.
Д98 К91.1 6 065 — субсидия учтена в доходах в сумме амортизации.
В данном варианте на конец года на счете 98 образуется сальдо, равное остаточной стоимости станка. Согласно п. 21 ПБУ 13/2000 доходы будущих периодов, признанные в связи с получением субсидии, отражаются в отчетности двумя способами:
Кредитовый остаток по счету 98 отражается в пассиве баланса в строке 1530 «Доходы будущих периодов». В активе баланса отражается стоимость оборудования, уменьшенная на сумму израсходованной на его приобретение субсидии, не отнесенной на отчетную дату на финансовый результат (в доходы).
Как видно из примеров, субсидии отражаются в балансе при наличии остатков по счетам 86 и 98.

В отчете о финансовых результатах субсидии отражаются в строке 2340 «Прочие доходы» (кредитовый оборот по счету 91.1) или в уменьшение показателей текущих расходов, на покрытие которых предоставлена субсидия (абз. 3 п. 21 ПБУ 13/2000).

Учет льготных кредитов
Организации и ИП получили возможность взять в банках кредиты по льготным условиям. Обратите внимание, такие кредиты не относятся к субсидиям и целевому финансированию, так как выдаются не из бюджета. Государство предоставляет субсидии кредитным учреждениям, а они, в свою очередь, выдают кредиты.

В данном случае использовать счет 86 нельзя. Льготные кредиты учитываются так же, как и другие заемные средства. Начисленные проценты по кредиту нужно учитывать на отдельном субсчете счета 66.
Д51 К66.1 «Краткосрочные кредиты» — на расчетный счет организации зачислен кредит.
Д91.2 К66.2 «Начисленные проценты» — начислены проценты по кредиту.
Если заемщик выполнил условия использования льготного кредита, он сможет списать долг по кредитному договору на основании банковского уведомления (Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 № 696).
Д66.1 К91.1 — списана задолженность по кредиту.
Д66.2 К91.1 — списаны начисленные проценты.
Льготные кредиты нужно отразить в балансе по строке 1510 (краткосрочные заемные средства).

[Jul`etta]

Девочки-бухгалтера, добрый вечер. Подскажите пожалуйста может ли ООО применять  УСН если доля учредителя АО 25%?

[МашаМамаша]

Тан4ик, ***спасибо

[mamaidochki]

Добрый день! Коллеги, срочно ищем специалиста по налогам в подразделение Транснефти. В обязанности входит: ндс, прибыль, имущество. Знание этих налогов должно быть отличным. З/п достойная, отличный соцпакет и 13 з/плата. Объём работы большой, за не нормированный рабочий день - плюсом 3 дня к отпуску. Если интересно - пишите в личку.

[Лип@]

Добрый день! Сдала статистику по трем организациям, по все трем пришел протокол с предупреждением. Что с ним (протоколом) делать? Отчет считается сданным в таком случае?